Налоговая инспекция

1. Главная
2. Федеральные службы

ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2017 ГОДА

Представить налоговую декларацию не позднее 2 мая 2017 года (30 апреля выпадает на выходной день) обязаны были лица, получившие доходы:
- от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
- от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
- в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
- в порядке дарения (освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками);
- от предпринимательской деятельности.
Представление налоговой декларации, после установленного срока (после 2 мая 2017 года) является основанием для привлечения к налоговой ответственности в виде штрафа.
С 2017 года сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, уплачивается налогоплательщиком на основании направляемого налоговым органом налогового уведомления. В таком случае представление налоговой декларации не требуется. Налог при этом должен быть уплачен не позднее 1 декабря.
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2016 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 2 мая 2017 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право н налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 2 мая 2017 года.

В отпуск без долгов!

Приближается пора отпусков. Многие планируют провести это время за пределами нашего государства. Но ожидание приятных впечатлений от отдыха, к сожалению, может быть омрачено, если выяснится наличие задолженности перед бюджетом Российской Федерации.
Чтобы не омрачить настроение и запланированную поездку Межрайонная ИФНС России №7 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре рекомендует проверить свою задолженность. Узнать о наличии или отсутствии задолженности по налогам можно лично в Инспекции по месту учета налогоплательщика, имея при себе документ, удостоверяющий личность, либо на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru), с помощью электронного – сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». При помощи данного сервиса физические лица не только смогут увидеть свою задолженность по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество и НДФЛ, но и смогут распечатать платежные документы со всеми необходимыми реквизитами для ее погашения.
Поэтому, если Вы планируете в ближайшее время поездку за рубеж - проведите сверку расчетов с бюджетом прямо сейчас.
Не теряйте время – пусть Вашему отдыху ничто не помешает.

Внимание!

В целях обеспечения перехода на новый порядок применения ККТ (контрольно-кассовой техники), в операционном зале Межрайонной ИФНС №7 по Ханты-Мансийскому округу–Югре организован открытый класс, в котором оказывается консультационная и практическая помощь в разъяснении особенностей нового порядка регистрации и применения контрольно-кассовой техники. По вопросам работы класса обращаться по телефонам: 28-66-79, 25-65-00.

Уважаемые налогоплательщики транспортного налога!

Информируем о том, что Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 361.1), начиная с 2015 года предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.
Налоговая льгота может предоставляться:
а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;
б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.
Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (в т.ч. может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте www.nalog.ru) и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).
Заявление о предоставлении налоговой льготы рекомендуем представить в налоговый орган до начала массового расчета транспортного налога за 2016 год – до 1 мая т.г. Дополнительную информацию можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22 или на сайте www.nalog.ru.

Налоговая инспекция информирует о возможности снижения штрафных санкций

Пункт 3 ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривает возможность снижения размера штрафов, налагаемых на основании НК РФ, за совершение налоговых правонарушений, в случае установления смягчающих ответственность обстоятельств. Так, в частности, определено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей гл. 16 НК РФ за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность, перечислены в п. 1 ст. 112 НК РФ. В отличие от оснований, указанных в п. 1 ст. 111 НК РФ (которые исключают налоговую ответственность), обстоятельства, предусмотренные в п. 1 ст. 112 НК РФ, не исключают полностью наступления налоговой ответственности, а лишь уменьшают размер назначаемого штрафа.
Перечень смягчающих ответственность обстоятельств содержится в п. 1 ст. 112 НК РФ. Согласно п/п 3 п. 1 ст. 112 НК РФ судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения могут быть признаны иные обстоятельства, не указанные в п/п 1 и 2 п. 1 названной статьи.

Анализ судебной практики показывает, что в качестве смягчающих ответственность обстоятельств, помимо указанных в п/п 1, 2 п. 1 ст. 112 НК РФ могут быть признаны:

1) Тяжелое финансовое положение.

2 Наличие у налогоплательщика иждивенцев (несовершеннолетних детей, престарелых родственников, инвалидов).

3) Ведение социально-значимой деятельности.

4) Признание своей вины в допущенном правонарушении, признание факта совершения ошибки и самостоятельное ее исправление до вынесения решения о привлечении к ответственности.

5) Отсутствие задолженности перед бюджетом по уплате текущих налогов, что можно подтвердить актом совместной сверки расчетов по налогам, подписанным налоговым органом и налогоплательщиком.

          Список смягчающих ответственность обстоятельств при совершении налогового правонарушения является открытым и не ограничен только вышеприведенными случаями.

В любом случае наличие смягчающих обстоятельств необходимо подтверждать документально.

Ответ на вопрос о том, что является смягчающим обстоятельством, а что нет, целиком и полностью зависит от объективной оценки приводимых налогоплательщиком доказательств. А значит, подготовка этих доказательств не может являться простой формальностью для налогоплательщика, и к ней нужно отнестись со всей тщательностью и серьезностью. Чем тщательнее и серьезнее отнесется налогоплательщик к подготовке ходатайства об учете смягчающих обстоятельств (перечисление конкретных фактов и предъявление доказательств их наличия), тем больше шансов существенно снизить размер штрафа.

Вместе с тем стоит отметить, что в каждом случае суд или налоговый орган самостоятельно решает вопрос, о правомерности смягчения ответственности исходя из конкретных обстоятельств. 

Таким образом, при наличии смягчающих ответственность обстоятельств после получения акта налоговой проверки налогоплательщику следует:

1. Обратиться в налоговый орган, проводивший проверку, с ходатайством о снижении размера начисленных штрафов, в котором изложить основания, по которым сумма налоговых санкций может быть снижена.
2. К представленному ходатайству необходимо приложить документы (их копии), подтверждающие наличие смягчающих ответственность обстоятельств.

           Соответствующее ходатайство о применении обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, с приложением документальных доказательств их наличия, необходимо представлять в налоговый орган заранее до рассмотрения акта проверки.

При этом, налогоплательщикам следует учитывать, что при наличии смягчающих ответственность обстоятельств может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по данным основаниям уменьшена быть не может.

По интересующим вопросам о порядке досудебного урегулирования налоговых споров обращаться в Межрайонную ИФНС России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре по телефонам: 8 (3463) 28-66-60, 28-66-62.

Началась декларационная кампания по НДФЛ 2017 года
Какие основные изменения в налоговом законодательстве вступили в силу в 2017 году?

В текущем году декларационная компания имеет ряд особенностей по сравнению с предыдущими периодами. Во-первых, в случае, если налог не был удержан налоговым агентом, то представлять декларацию по НДФЛ самостоятельно физлицу будет не нужно.
В его адрес от налогового органа поступит налоговое уведомление и квитанция на уплату налога (п. 6 ст. 228 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 29 декабря 2015 г. № 396-ФЗ). Причем платежный документ будет сформирован на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают налоговые агенты (п. 5 ст. 226 НК РФ). Оплатить такой налог необходимо будет не позднее 1 декабря 2017 года. Во-вторых, начиная с текущего года физлица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам. Так, если доход от продажи объекта недвижимости ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7 (п. 5 ст. 217.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ).
Кроме того, налог с дохода от продажи недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, рассчитывается по новым правилам: если доход от продажи объекта недвижимости существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Кто должен декларировать доходы?
Представить декларацию 3-НДФЛ будет необходимо, если налогоплательщик продал в 2016 году недвижимое имущество, находившееся в собственности менее предельного срока владения (ст. 217.1 НК РФ). Также декларацию следует заполнять тем лицам, которые в 2016 году принимали дорогие подарки, получили выигрыш в лотерею, либо сдавали имущество в аренду или получали доход от зарубежных источников (ст. 208 НК РФ).
Задекларировать полученные в 2016 году доходы должны также ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой  (п. 1-6 ст. 227 НК РФ).
Представить декларацию о полученных в 2016 году доходах физлицам необходимо до 2 мая 2017 года включительно. Отметим, что установленный срок подачи декларации по форме 3-НДФЛ – не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Однако в текущем году этот день приходится на выходной, следовательно, он переносится на первый следующий за ним рабочий день – 2 мая (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее чем через 15 дней после ее подачи, то есть не позднее 17 июля 2017 года (абз. 3 п. 3 ст. 229 НК РФ).
В случае непредставления декларации по НДФЛ и неуплаты налога в срок предусмотрено наказание в виде штрафа. Так, за непредставление декларации в срок он составит 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Размер штрафа за неуплату НДФЛ будет равен 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Добавим, что в прошлом году в форму декларации 3-НДФЛ были внесены изменения. Соответственно, подача декларации за 2016 год  должна происходить по новой форме.

РАСЧЁТНЫЕ ОПЕРАЦИИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) предусмотрены определенные ограничения к осуществлению валютных операций, а именно:
• перечень разрешенных валютных операций между резидентами приведен в ст. 9 Закона № 173-ФЗ;
• валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 11 Закона № 173-ФЗ.
Порядок осуществления валютных операций с использованием счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации регламентирован ст. 12 Закона № 173-ФЗ.
Права и обязанности юридических лиц (резидентов) при осуществлении валютных операций без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты установлены ст. 14 Закона № 173-ФЗ.
Порядок репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки указан в ст. 19 Закона № 173-ФЗ.
Ответственность за несоблюдение валютного законодательства предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ и ст. 193, 193.1 УК РФ.

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ И ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ ТАКОГО СЧЕТА (ВКЛАДА)

В соответствие с ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной Приказами ФНС России от 21 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/457@, от 14.11.2013 № ММВ-7-14/502@.
При осуществлении первого перевода на свой счет, открытый в банке за пределами территории Российской Федерации, необходимо предъявить в банк, в котором осуществляется обслуживание, уведомление налогового органа об открытии указанного счета с отметкой налогового органа о принятии такого уведомления. В дальнейшем представлять уведомление не нужно (ч. 4 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Обмен информацией между налоговыми органами и уполномоченными банками, государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» при передаче указанным банкам как агентам валютного контроля по их запросам информации, подтверждающей уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, в электронном виде, осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным приказом ФНС России от 21.06.2013 № ММВ-7-6/211@.
Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, а также представление указанного уведомления в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме влечет ответственность, предусмотренную ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ.